現金置存的原因及管理方法_26年注會財管預習知識點
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預習過程可精準定位個人知識盲區(qū)，通過自主研讀教材，考生能提前發(fā)現注會財管科目對投資決策模型、資本結構理論等重難點的理解障礙，便于在課程開始前制定針對性補強計劃，提升效率。以下是東奧整理的26年注會財管預習考點講解，一起來學習吧！
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現金置存的原因及管理方法
一、企業(yè)現金置存的原因
種類 | 含義 | 影響因素 |
交易性需要 | 置存現金以滿足日常業(yè)務的現金支付需要 | 流動資產投資影響因素 |
預防性需要 | 置存現金以防發(fā)生意外的支付 | （1）企業(yè)愿意承擔風險的程度 （2）企業(yè)臨時舉債能力的強弱 （3）企業(yè)對現金流量預測的可靠程度 |
投機性需要 | 置存現金用于不尋常的購買機會 | （1）企業(yè)在金融市場的投資機會 （2）企業(yè)對待風險的態(tài)度 |
二、現金管理的方法
管理策略 | 內容 |
力爭現金 流量同步 | 如果企業(yè)能盡量使它的現金流入與現金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現金余額降到最低水平 |
使用現金 浮游量 | 從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間?，F金在這段時間的占用稱為現金浮游量。不過，在使用現金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支 |
加速收款 | 這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當的平衡點 |
推遲應付 賬款的支付 | 指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠 |
知識點來源：第十一章 營運資本管理
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注：以上內容選自閆華紅老師《財管》科目基礎班授課講義
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