增值稅計稅方法_2025年稅法一基礎知識點
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增值稅計稅方法（掌握）
增值稅計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。
一、一般計稅方法 大綱要求|掌握
1.一般計稅方法是指間接計稅方法，即國際上通行的購進扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除特殊情形適用簡易計稅方法外，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
3.增值稅一般納稅人一般計稅方法的基本計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
考核要點：
（1）不同情況下銷售額的確定；
（2）納稅義務發(fā)生時間的確定；
（3）進項稅額是否可以抵扣的判定；
（4）不得抵扣的進項稅額如何處理。
二、簡易計稅方法 大綱要求|掌握
1.除進口環(huán)節(jié)外，我國對小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅，同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣。
2.一般納稅人發(fā)生特定銷售行為，也可以選擇簡易計稅方法計稅，但不可以抵扣對應的進項稅額。
3.計算公式：
當期應納增值稅額=當期不含增值稅銷售額×征收率
三、扣繳計稅方法 大綱要求|掌握
境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2025年《稅法一》輕一·基礎細講班授課講義
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