2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-27 09:42:54

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

在稅務(wù)師考試備考中，通過多次重復(fù)練習(xí)，考生可以更加熟悉題目的解題思路和答題技巧，從而在考試中更加游刃有余。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各科目每日一練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

相關(guān)閱讀：2025年11月份稅務(wù)師每日一練匯總

2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.27

【多項(xiàng)選擇題】

大山公司適用的所得稅稅率為25%，2023年1月1日，大山公司購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)并對(duì)外出租，將該房產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該房產(chǎn)的購(gòu)入成本為8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2024年1月1日，大山公司將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式，當(dāng)日，該房產(chǎn)的公允價(jià)值為8500萬(wàn)元。假定企業(yè)所得稅法規(guī)定，大山公司上述房產(chǎn)的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提的折舊可在稅前扣除。大山公司按年度凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，不考慮其他因素，下列關(guān)于大山公司會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（　?。?。

A．2023年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為7800萬(wàn)元

B．2023年度因投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45.84萬(wàn)元

C．2024年變更投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式屬于會(huì)計(jì)政策變更

D．2024年1月1日，因上述變更事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元

E．2024年1月1日，因上述變更事項(xiàng)影響未分配利潤(rùn)的金額為461.25萬(wàn)元

【正確答案】B,C,E

【答案解析】2023年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=8000-8000/40×11/12=7816.67（萬(wàn)元）。計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-8000/20×11/12=7633.33（萬(wàn)元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，大山公司2023年度因投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（7816.67-7633.33）×25%=45.84（萬(wàn)元）。大山公司2024年1月1日變更投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式，屬于會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2024年1月1日，會(huì)計(jì)分錄如下：借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　8500（公允價(jià)值） ??投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　　　　　183.33（8000/40×11/12） ?貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　8000 ???遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　170.83［（8500-7633.33）×25%-45.84］ ???盈余公積　　　　　　　　　　　51.25 ???利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　461.25

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的有（　?。?。

A．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C．將外購(gòu)的貨物贈(zèng)送給其他單位

D．外購(gòu)貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失

E．將外購(gòu)的貨物用于集體福利

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)ABC：增值稅應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的有（　?。?/div>

A．在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的

B．患職業(yè)病的

C．職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的

D．在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的

E．在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害的

分割線

【正確答案】B,E

【答案解析】選項(xiàng)ACD：屬于視同工傷的情形。

【多項(xiàng)選擇題】

下列行為，免征契稅的有（??）。

A．事業(yè)單位承受房屋權(quán)屬用于辦公

B．社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受房屋權(quán)屬用于救助

C．個(gè)人購(gòu)買140平方米以下家庭唯一住房

D．個(gè)人首次購(gòu)買80平方米改造安置住房

E．個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房

【正確答案】A,B

【答案解析】選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項(xiàng)B：非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助，免征契稅。選項(xiàng)C：個(gè)人購(gòu)買140平方米及以下家庭唯一住房，適用1%契稅稅率。選項(xiàng)D：個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下的改造安置住房，按1%計(jì)征契稅。選項(xiàng)E：個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，按法定稅率減半征收契稅。