2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.22

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-22 09:10:04

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在稅務(wù)師備考中，每一道練習(xí)題都是對所學(xué)知識的一次檢驗(yàn)和鞏固。當(dāng)考生們開始大量接觸練習(xí)題時(shí)，不再僅僅停留在對稅務(wù)知識表面含義的理解上，而是會深入探究知識點(diǎn)背后的邏輯和原理。東奧會計(jì)在線整理了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，深入學(xué)習(xí)！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.22

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，按凈利潤的15%提取法定盈余公積和任意盈余公積。2023年6月甲公司發(fā)現(xiàn)2022年12月31日少計(jì)提一項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備80萬元，具有重要性。不考慮其他因素，針對該項(xiàng)會計(jì)差錯(cuò)，甲公司下列對2023年年初資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目調(diào)整錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．調(diào)減盈余公積9萬元

B．調(diào)減未分配利潤51萬元

C．調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

D．調(diào)減固定資產(chǎn)80萬元

【正確答案】C

【答案解析】2022年12月31日，少計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬元。2023年年初資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)減固定資產(chǎn)80萬元，選項(xiàng)D正確；調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)20萬元（80×25%），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；調(diào)減盈余公積9萬元［（80-20）×15%］，調(diào)減未分配利潤51萬元，選項(xiàng)A和B正確。
本題會計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失　80
　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　80
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　20（80×25%）
　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　20
借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　 9［（80-20）×15%］
　　利潤分配——未分配利潤　　　　　　51
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　60

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（　　）。

A．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C．納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D．納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天

【正確答案】D

【答案解析】納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，停止享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的是（　?。?。

A．有求職意向的

B．應(yīng)征服兵役的

C．移居省外的

D．拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的工作的

分割線

【正確答案】B

【答案解析】有下列情形之一的，停止享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇：（1）重新就業(yè)的（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；（2）應(yīng)征服兵役的（選項(xiàng)B正確）；（3）移居境外的（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；（5）無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。選項(xiàng)D中，停止享受的條件須為“無正當(dāng)理由拒絕”以及“拒絕的須為介紹的適當(dāng)工作”。