2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.18

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-18 09:54:19

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在稅務(wù)師備考中，通過解題，考生們可以在不斷思考、總結(jié)中，逐步摸索出適合自己的解題策略。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了各個(gè)科目的每日一練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.18

【單項(xiàng)選擇題】

2024年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為200萬元，該批商品成本為120萬元。協(xié)議約定，在2025年2月28日之前乙公司有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司估計(jì)該批商品退貨率約為5%。甲公司在乙公司取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入200萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬元。甲公司年末查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò)，并進(jìn)行了更正，假設(shè)不考慮所得稅影響，該差錯(cuò)更正對(duì)甲公司2024年度損益的影響金額為（　　）萬元。

A．4

B．-4

C．80

D．-80

【正確答案】B

【答案解析】更正會(huì)計(jì)分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　10（200×5%）
　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　　10
借：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　6（120×5%）
　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　6
該差錯(cuò)更正對(duì)甲公司2024年度損益的影響金額=-10+6=-4（萬元），即導(dǎo)致凈利潤減少4萬元。

【多項(xiàng)選擇題】

下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（　?。?/div>

A．未投入使用的倉庫

B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。選項(xiàng)B：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。選項(xiàng)E：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。

【單項(xiàng)選擇題】

王某入職甲公司后，公司即為其繳納了社會(huì)保險(xiǎn)。下列保險(xiǎn)費(fèi)用中，應(yīng)由甲公司獨(dú)自繳納的是（　?。?。

A．生育保險(xiǎn)

B．失業(yè)保險(xiǎn)

C．職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D．職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

分割線

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BCD：應(yīng)由王某和甲公司共同繳納。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（　?。?。

A．拖船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算車船稅

B．掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅

C．非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的60%計(jì)算車船稅

D．車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車船稅

E．符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車減半征收車船稅

【正確答案】B,E

【答案解析】選項(xiàng)AC：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。選項(xiàng)D：《車船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資源稅征收管理的說法中，正確的有（　?。?。

A．納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

B．納稅人如果不能按固定期限繳納稅款的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

C．資源稅一般按月或按季申報(bào)繳納

D．納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

E．納稅人按月申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

分割線

【答案解析】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款；按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。

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