2025年稅務師練習題每日一練匯總11.10

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-11-10 10:48:56

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

在稅務師考試備考中,通過不斷地做題，同學們能夠逐漸熟悉考試的題型、命題規(guī)律和答題要求，掌握不同類型題目的解題思路和方法。

相關閱讀：2025年11月份稅務師每日一練匯總

2025年稅務師練習題每日一練匯總11.10

【單項選擇題】

甲公司2017年12月1日購入一臺不需安裝的管理部門用設備，原值為88000元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為6000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊?？紤]到技術進步因素，甲公司2020年1月1日將該設備的尚可使用年限變更為4年，預計凈殘值為4500元，并按年限平均法計提折舊。假定甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法進行所得稅核算，變更前后會計折舊方法及預計凈殘值均符合稅法規(guī)定。上述會計估計變更增加甲公司2020年度的凈利潤為（??）元。（2021年）

A．0

B．3656.25

C．843.75

D．2531.25

【正確答案】C

【答案解析】

單位：元

年份	變更前年折舊額	變更后年折舊額
2018年	88000×2/8=22000	—
2019年	（88000-22000）×2/8=16500	—
2020年	（88000-22000-16500）×2/8=12375	（88000-22000-16500-4500）÷4=11250
會計估計變更增加甲公司2020年度的凈利潤金額=（12375-11250）×（1-25%）=843.75

【單項選擇題】

下列關于納稅人銷售自產應稅消費品處理的表述中，符合規(guī)定的是（　?。?。

A．白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費不應并入白酒銷售額

B．電子煙生產環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的計稅價格為銷售給經銷商的銷售額

C．啤酒生產企業(yè)向與其具有關聯(lián)關系的啤酒銷售公司銷售啤酒確定消費稅稅額的標準為向其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格

D．納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品按門市部對外銷售額或數量計算消費稅

【正確答案】D

【答案解析】選項A：品牌使用費屬于應稅白酒銷售價款的組成部分。選項B：電子煙生產環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙，以經銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額（含收取的全部價款和價外費用）為電子煙生產環(huán)節(jié)納稅人的計稅價格。選項C：啤酒生產企業(yè)向與其具有關聯(lián)關系的啤酒銷售公司銷售啤酒，不得以向其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準；應當以其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額。

【多項選擇題】

根據《電子簽名法》規(guī)定，可靠電子簽名應具備的條件包括（　?。?。

A．簽署后對電子簽名的任何改動能夠被發(fā)現

B．簽署時電子簽名制作數據僅由電子簽名人控制

C．簽署后對數據電文內容和形式的任何改動能夠被發(fā)現

D．電子簽名制作數據用于電子簽名時，屬于電子簽名人專有

E．電子簽名須無法被篡改

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】電子簽名同時符合下列條件的，視為可靠的電子簽名：（1）電子簽名制作數據用于電子簽名時，屬于電子簽名人專有；（2）簽署時電子簽名制作數據僅由電子簽名人控制；（3）簽署后對電子簽名的任何改動能夠被發(fā)現；（4）簽署后對數據電文內容和形式的任何改動能夠被發(fā)現。

【多項選擇題】

李某于2024年5月出租一套位于市中心的自有住房，租賃期為1年，按照市場價格取得租金每月8000元（不含增值稅），2024年6月李某花費2000元對房產進行了修繕，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2024年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．應繳納房產稅160元

B．應繳納房產稅960元

C．應繳納個人所得稅453.44元

D．應繳納個人所得稅563.2元

E．應繳納個人所得稅1098.88元

分割線

【正確答案】A,D

【答案解析】選項AB：對個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均減按4%征收房產稅；自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。李某應繳納房產稅=8000×4%×50%=160（元）。選項CDE：個人按照市場價格出租居民住房，減按10%征收個人所得稅；李某應繳納個人所得稅=（8000-160-800）×（1-20%）×10%=563.2（元）。