2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-11-08 09:03:49

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【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（　?。?。

A．從銀行取得的短期借款

B．因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債

C．因稅收形成滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

D．企業(yè)因銷售商品收到的預(yù)收款，稅法規(guī)定在會計確認(rèn)收入時納稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，短期借款的計稅基礎(chǔ)=賬面價值；選項(xiàng)C，其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)=賬面價值，產(chǎn)生的是永久性差異；選項(xiàng)D，稅法規(guī)定在會計確認(rèn)收入時納稅，稅法規(guī)定與會計處理一致，合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值。

【單項(xiàng)選擇題】

居民個人取得的下列收入中，不應(yīng)該按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的是（　?。?。

A．保險營銷員取得的傭金收入

B．勞動分紅

C．僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費(fèi)

D．企業(yè)對非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得。

【單項(xiàng)選擇題】

下列民事活動中，可以適用電子簽名方式的是（　?。?。

A．訂立收養(yǎng)協(xié)議

B．停止供燃?xì)夥?wù)

C．銷售機(jī)器

D．訂立離婚協(xié)議

分割線

【正確答案】C

【答案解析】不適用電子簽名的文書：（1）涉及婚姻、收養(yǎng)、繼承等人身關(guān)系的；（2）涉及停止供水、供熱、供氣等公用事業(yè)服務(wù)的；（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的不適用電子文書的其他情形。

【單項(xiàng)選擇題】

某公司為一般納稅人，2019年購入一處房產(chǎn)。2024年5月1日將該房產(chǎn)用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該公司2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。

A．5.6

B．15.6

C．7.2

D．16.8

分割線

【正確答案】B

【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2024年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6（萬元）。