2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.22

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-22 09:10:26

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每個(gè)考生的知識(shí)基礎(chǔ)、學(xué)習(xí)能力和思維方式都有所不同，因此需要練習(xí)習(xí)題逐步摸索出適合自己的解題策略。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.22

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×23年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。2×23年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，甲公司在2×23年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（　?。?/div>

A．-50萬(wàn)元

B．0

C．250萬(wàn)元

D．190萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】

甲公司2×23年度不考慮環(huán)保設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額的應(yīng)納稅額=1000×25%=250（萬(wàn)元），因?yàn)榄h(huán)保設(shè)備投資額可抵免應(yīng)納稅額300（3000×10%）萬(wàn)元，所以甲公司2×23年度環(huán)保設(shè)備投資額當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額250萬(wàn)元，超出部分50萬(wàn)元，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免，應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅費(fèi)用）=0，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元，即甲公司2×23年度遞延所得稅費(fèi)用=-50萬(wàn)元。甲公司在2×23年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額=0+（-50）=-50（萬(wàn)元）。選項(xiàng)A正確。

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（　?。?。（2014年）

A．應(yīng)收出口退稅款

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D．銀行存款

分割線

【正確答案】B

【答案解析】在增值稅出口退稅處理上，計(jì)算應(yīng)退稅時(shí)借記“應(yīng)收出口退稅款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交征增值稅（出口退稅）”科目。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民事訴訟法》及司法解釋的規(guī)定，下列案件不能適用簡(jiǎn)易程序的有（　?。?/div>

A．起訴時(shí)原告下落不明的

B．發(fā)回重審的

C．當(dāng)事人一方人數(shù)眾多的

D．涉及國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的

E．適用審判監(jiān)督程序的

分割線

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，不得適用簡(jiǎn)易程序的案件包括：①起訴時(shí)被告下落不明的；②發(fā)回重審的；③當(dāng)事人一方人數(shù)眾多的；④適用審判監(jiān)督程序的；⑤涉及國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的；⑥第三人起訴請(qǐng)求改變或者撤銷生效判決、裁定、調(diào)解書的。

【單項(xiàng)選擇題】

內(nèi)地居民張某是香港某公司的實(shí)際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購(gòu)代理合同，不含稅代理費(fèi)600萬(wàn)元，分3年等額收取。不考慮其他稅費(fèi)，2021年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?。（2021年）

A．張某已構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

B．香港公司在內(nèi)地沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無(wú)需履行代扣代繳義務(wù)

C．內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅20.08萬(wàn)元

D．香港公司取得來(lái)源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不實(shí)行源泉扣繳，2021年應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅=600÷3×25%=50（萬(wàn)元）。

【多項(xiàng)選擇題】

下列稅額作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（　?。?/div>

A．增值稅免抵稅額

B．進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C．實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

D．直接減免的增值稅、消費(fèi)稅

E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

分割線

【答案解析】A,C

【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。依法實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！