特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策_2026年稅法一預習階段習題

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-01-29 16:36:25

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特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策_2026年稅務師《稅法一》預習階段習題

【內容導航】特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章增值稅

【單選題】某建筑企業(yè)位于B市，屬于增值稅一般納稅人，2025年3月在A市提供建筑服務，并將部分工程服務分包，當月取得含稅收入350萬元，支付分包工程款120萬元。該業(yè)務采用一般計稅方法計算增值稅，則該企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市應預繳增值稅稅款（　?。┤f元。

A. 4.22

B. 3.80

C. 6.42

D. 6.33

【答案】A

【解析】該企業(yè)應在A市預繳增值稅稅款=（350-120）÷（1+9%）×2%=4.22（萬元）。

【單選題】下列關于建筑服務征收增值稅的表述中，錯誤的是（　　）。

A. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B. 一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C. 一般納稅人跨市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D. 一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額

【答案】D

【解析】選項D：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

【多選題】甲省A市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月將2017年購置的廠房出售，取得含稅收入3500萬元。該廠房位于乙省B市，購置原價為1600萬元。下列說法正確的有（　　）。

A. 該企業(yè)轉讓廠房應在乙省B市預繳增值稅90.48萬元

B. 該企業(yè)轉讓廠房適用一般計稅方法計稅，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1743.12萬元

C. 該企業(yè)轉讓廠房應在乙省B市預繳增值稅87.16萬元

D. 該企業(yè)轉讓廠房，按照5%的預征率向乙省B市主管稅務機關預繳稅款

E. 該企業(yè)轉讓廠房，可以選擇適用簡易計稅方法，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1809.52萬元

【答案】A,D

【解析】選項ACD：一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。應預繳稅額=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%=（3500-1600）÷（1+5%）×5%=90.48（萬元）。選項BE：一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得的不動產，只能適用一般計稅方法，在機構所在地（甲省A市）納稅申報時以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價。該企業(yè)轉讓不動產適用一般計稅方法計稅，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額=3500/（1+9%）=3211.01（萬元）。