進口環(huán)節(jié)增值稅政策_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-01-29 15:48:49

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2026年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進行中，做習(xí)題是對所學(xué)知識的一種重復(fù)運用，能夠強化記憶效果。東奧會計在線在下文中整理了《稅法一》預(yù)習(xí)習(xí)題，快來學(xué)習(xí)吧！

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進口環(huán)節(jié)增值稅政策_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】進口環(huán)節(jié)增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章增值稅

【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　　）元。

A. 2250

B. 2587.5

C. 9750

D. 11212.5

【答案】D

【解析】關(guān)稅計稅價格=70000+5000=75000（元）；組成計稅價格=75000×（1+15%）=86250（元）；甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=86250×13%=11212.5（元）。

【多選題】根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進口商品相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A. 計稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅

B. 購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅人

C. 電子商務(wù)企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人

D. 跨境電子商務(wù)零售進口商品單次交易限值為2000元、年度交易限值為20000元，在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率為0，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收

E. 跨境電子商務(wù)零售進口商品申請退貨的，不可申請退稅

【答案】A,B,C

【解析】選項D：自2019年1月1日起，跨境電子商務(wù)零售進口商品單次交易限值為5000元、年度交易限值為26000元，在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率為0，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收。選項E：跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。

【多選題】下列進口貨物中，免征進口環(huán)節(jié)增值稅的有（　?。?。

A. 進口環(huán)節(jié)增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B. 無商業(yè)價值的廣告品

C. 國際組織無償贈送的進口物資

D. 在海關(guān)放行前損壞的進口貨物

E. 進境運輸工具裝載的途中必需的飲食用品

【答案】A,B,C,E

【解析】選項D：在海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以按海關(guān)認定的進口貨物受損后的實際價值確定進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅組成計稅價格公式中的關(guān)稅計稅價格和關(guān)稅，并依法計征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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