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調(diào)增調(diào)減對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目

業(yè)務(wù)招待費(fèi)記多了，計(jì)算所得稅時(shí)要調(diào)增應(yīng)納稅所額，不應(yīng)該是調(diào)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎

不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查 2023-11-02 19:44:19

問題來源：

2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)（　?。?/div>

A、調(diào)增28.5萬元

B、調(diào)增24.8萬元

C、調(diào)減28.5萬元

D、調(diào)減24.8萬元

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額1=62×60%=37.2（萬元）＞扣除限額2=［6500+226÷（1+13%）］×5‰=33.5（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為33.5萬元，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-33.5=28.5（萬元）。

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丁雪

2023-11-03 09:17:47 1037人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題要問的“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)這個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該如何調(diào)整”，本題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該調(diào)增28.5萬元

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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