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甲贈(zèng)5輛摩托時(shí)200*5是何意為何不能減200輛

甲將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送給協(xié)作單位，200*5什么意思？是不是應(yīng)該是200輛減去5輛才對(duì)呢

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-09-09 19:13:33

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。
A、25.03
B、28.93
C、15.6
D、20

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=［113÷（1+13%）+113÷（1+13%）÷200×5］×13%=13.33（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬(wàn)元）；甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13.33+15.6=28.93（萬(wàn)元）。

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張老師

2025-09-10 16:58:33 514人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

賒銷(xiāo)200輛摩托車(chē)的合同價(jià)稅合計(jì)113萬(wàn)元（不含稅為100萬(wàn)元），這200輛是獨(dú)立的銷(xiāo)售行為，無(wú)論收款多少都需全額計(jì)稅；而贈(zèng)送的5輛是額外行為，屬于視同銷(xiāo)售，不能從200輛中扣除。解析中用“113÷(1+13%)÷200×5”是為了基于賒銷(xiāo)單價(jià)（100÷200=0.5萬(wàn)元/輛）計(jì)算出贈(zèng)送部分的銷(xiāo)售額（0.5×5=2.5萬(wàn)元），再乘以13%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

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