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銷售自用貨車為何不算銷項(xiàng)稅？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-16 10:55:33

問(wèn)題來(lái)源：

2.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27

正確答案：B

答案分析：貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

丁雪

2023-10-16 12:56:18 1174人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題問(wèn)的是“該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額”，銷項(xiàng)稅額是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，而業(yè)務(wù)（8）銷售自用貨車業(yè)務(wù)是按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納的增值稅，不屬于銷項(xiàng)稅額。

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