問題來源：
考點(diǎn)09 危害稅收征管罪（★★★）
包括 | 逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、相關(guān)涉票類犯罪 | |
犯罪客體 | 國家的稅收征管制度 | |
犯罪客觀方面 | 行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、出售發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的行為 | |
犯罪主體 | 一般主體或特殊主體，既包括單位，也包括個人 | |
逃稅罪 | 特殊主體：納稅人、扣繳義務(wù)人 | |
抗稅罪 | 特殊主體：納稅人、扣繳義務(wù)人 | |
逃避追繳欠稅罪 | 特殊主體：納稅人（扣繳義務(wù)人不能） | |
騙取出口退稅罪 | 一般主體 | |
犯罪主觀方面 | 故意（過失不構(gòu)成危害稅收征管罪） | |
定罪規(guī)定 | 明知他人實施危害稅收征管犯罪而仍為其提供賬號、資信證明或者其他幫助的，以相應(yīng)犯罪的共犯論處 | |
量刑規(guī)定 | 行為人補(bǔ)繳稅款、挽回稅收損失，有效合規(guī)整改 | 可以從寬處罰 |
犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰 | 可以不起訴或者免予刑事處罰 | |
情節(jié)顯著輕微危害不大 | 不作為犯罪處理 | |
考點(diǎn)10 逃稅罪（★★★）
不予追究刑事責(zé)任的特別條款 | 納稅人有采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在10萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上之行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的除外 【提示】納稅人有逃避繳納稅款行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有依法下達(dá)追繳通知的，依法不予追究刑事責(zé)任 | |
犯罪客觀方面 | 納稅人 | （1）金額≥10萬元+比例≥10%+知錯不改 （2）金額≥10萬元+比例≥10%+5年內(nèi)前科 |
扣繳義務(wù)人 | 金額≥10萬元（不適用特別條款） | |
欺騙、隱瞞手段 | （1）偽造、變造、轉(zhuǎn)移、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或者其他涉稅資料 （2）以簽訂“陰陽合同”等形式隱匿或者以他人名義分解收入、財產(chǎn) （3）虛列支出、虛抵進(jìn)項稅額或者虛報專項附加扣除 （4）提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠 （5）編造虛假計稅依據(jù) （6）為不繳、少繳稅款而采取的其他欺騙、隱瞞手段 | |
不申報 | （1）依法在登記機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為而不申報納稅 （2）依法不需要在登記機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記或者未依法辦理設(shè)立登記的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法通知其申報而不申報納稅 （3）其他明知應(yīng)當(dāng)依法申報納稅而不申報納稅 | |
雙罰制 | 單位：罰金 直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員：依照逃稅罪規(guī)定處罰 | |
考點(diǎn)11 逃避追繳欠稅罪（★★）
犯罪客觀方面 | 欠繳+轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)手段，數(shù)額≥1萬元 |
轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)手段 | ①放棄到期債權(quán) ②無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) ③以明顯不合理的價格進(jìn)行交易 ④隱匿財產(chǎn) ⑤不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管 |
犯罪主觀方面 | 直接故意（因財力不足，客觀上無力繳納稅款，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無從收繳欠繳稅款，或者對納稅期限不清楚，過失導(dǎo)致欠繳稅款，不構(gòu)成本罪） |
考點(diǎn)12 騙取出口退稅罪（★★★）
犯罪客觀方面 | 假報出口或者其他欺騙手段，數(shù)額≥10萬元 | |
假報出口或者其他欺騙手段 | （1）使用虛開、非法購買或者以其他非法手段取得的增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票申報出口退稅 （2）將未負(fù)稅或者免稅的出口業(yè)務(wù)申報為已稅的出口業(yè)務(wù) （3）冒用他人出口業(yè)務(wù)申報出口退稅 （4）雖有出口，但虛構(gòu)應(yīng)退稅出口業(yè)務(wù)的品名、數(shù)量、單價等要素，以虛增出口退稅額申報出口退稅 （5）偽造、簽訂虛假的銷售合同，或者以偽造、變造等非法手段取得出口報關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等出口業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)、憑證，虛構(gòu)出口事實申報出口退稅 | |
假報出口或者其他欺騙手段 | （6）在貨物出口后，又轉(zhuǎn)入境內(nèi)或者將境外同種貨物轉(zhuǎn)入境內(nèi)循環(huán)進(jìn)出口并申報出口退稅 （7）虛報出口產(chǎn)品的功能、用途等，將不享受退稅政策的產(chǎn)品申報為退稅產(chǎn)品 | |
假報出口 | （1）偽造或者簽訂虛假的買賣合同 （2）以偽造、變造或者其他欺騙手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證 （3）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票 | |
犯罪主觀方面 | 故意，且具有騙取國家出口退稅款的目的 | |
定罪規(guī)定 | （1）納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款：逃稅罪；騙取稅款超過所繳納的稅款部分：騙取出口退稅罪 （2）從事貨物運(yùn)輸代理、報關(guān)、會計、稅務(wù)、外貿(mào)綜合服務(wù)等中介組織及其人員違反國家有關(guān)進(jìn)出口經(jīng)營規(guī)定，為他人提供虛假證明文件，致使他人騙取國家出口退稅款，情節(jié)嚴(yán)重：提供虛假證明文件罪 | |
量刑規(guī)定 | 實施騙取國家出口退稅行為，沒有實際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰 | |
善意取得虛開增值稅專票 | 構(gòu)成要件 | （1）發(fā)票記載事項與客觀實際完全相符 （2）購貨方不知道發(fā)票為虛開，且沒有能力知道發(fā)票為虛開 （3）發(fā)票經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為真發(fā)票 |
法律后果 | 通常對購貨方不以騙取出口退稅罪論處 | |
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丁老師
2025-11-08 15:24:02 159人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
禁止令是法院對判處緩刑（或管制） 的罪犯附加的約束措施（非獨(dú)立刑罰），針對有期徒刑緩刑犯適用，核心是禁止其在緩刑考驗期內(nèi)從事特定行為、進(jìn)入特定場所或接觸特定人，預(yù)防再犯罪。
舉例：因盜竊超市財物被判有期徒刑 6 個月緩刑 1 年，法院可下達(dá)禁止令，禁止其緩刑期內(nèi)進(jìn)入該超市及周邊 500 米范圍，或禁止接觸曾共同作案的同伙。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(8)
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