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生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)與生活性服務(wù)業(yè)如何區(qū)別？

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)跟生活性服務(wù)業(yè)怎么區(qū)別

增值稅會計科目及專欄設(shè)置 2023-11-08 06:46:44

問題來源：

[簡答]某稅務(wù)師事務(wù)所2023年度適用加計抵減政策，2023年5月不含稅銷售額為300萬元，當(dāng)月購進(jìn)適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為40萬元，已進(jìn)行用途確認(rèn)并在當(dāng)月抵扣，除此之外無其他可抵扣進(jìn)項稅額，上月增值稅留抵稅額6萬元，不考慮上月加計抵減額的余額。
則未享受加計抵減前當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=300×6%-40×13%-6=6.8（萬元）
當(dāng)月可抵減加計抵減額=40×13%×5%=0.26（萬元）
享受加計抵減后當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=6.8-0.26=6.54（萬元）。
賬務(wù)處理：
查看完整問題

喬老師

2023-11-08 15:24:31 1646人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：



提供服務(wù)的納稅人，如果該納稅人提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重已超過50%，則屬于生活性服務(wù)業(yè)納稅人；

如果該納稅人提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重未超過50%，但提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項服務(wù)取得的銷售額合計占全部銷售額的比重超過50%，則屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人。


考試或平時做題時，一般只需要看主體納稅人主要是提供什么業(yè)務(wù)的。

如果主要是提供生活服務(wù)的（如酒店、賓館、餐飲企業(yè)）且題目告知其享受加計抵減優(yōu)惠，那么就按照“生活性服務(wù)業(yè)”納稅人享受加計抵減。

如果主要是提供現(xiàn)代服務(wù)的（如設(shè)計公司）且題目告知其享受加計抵減優(yōu)惠，那么就按照“生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)”納稅人享受加計抵減。

如果沒說納稅人享受加計抵減優(yōu)惠，但給了納稅人銷售業(yè)務(wù)具體的銷售額，那么需要自己計算銷售額占比，進(jìn)而按照上述規(guī)則確定是生產(chǎn)性還是生活性納稅人。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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