業(yè)務3收入不調整的話同理增值稅也應該不調整
九月未確認收入，10-12月確認了收入，所以所得稅不調整 但增值稅為什么要調整呢，10-12月確認收入的時候應該也確認了增值稅，也計提了城建附加稅了呀
問題來源：
2.列式計算2022年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅總額。
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汪老師
2023-11-09 11:31:23 778人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
為您梳理如下：
1、根據(jù)增值稅法規(guī)定，預收租金時就產生了增值稅納稅義務，因此就需要確認“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，而題目告知的賬務處理未進行確認，因此需要補繳增值稅，相應地補繳城建稅及附加。
2、題目告知未涉及的納稅事項均處理正確，因此認為收入確認的賬務處理正確，根據(jù)會計制度規(guī)定正確賬務處理是在10-12月每月按照月租金（不含增值稅金額20000元）確認收入，并不再重復涉及增值稅的確認，因此10-12月并未確認過增值稅、城建稅及附加。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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