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如果沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，如何確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)

銷項(xiàng)稅額的審核 2025-09-05 11:37:58

問(wèn)題來(lái)源：

真題·簡(jiǎn)答題
　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2025年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)處理如下：
5月18日，68號(hào)憑證：發(fā)出商品，收款90%，另外10%下月付款。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1017000
　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　 113000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　1000000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　 117000
　　　　　　　——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　13000
后附原始憑證：
（1）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票1份，注明金額1000000元、稅額130000元。
（2）銀行進(jìn)賬單1份，注明金額1017000元。
（3）產(chǎn)品出庫(kù)單1份。
要求：請(qǐng)指出上述業(yè)務(wù)存在哪些問(wèn)題并編制調(diào)整分錄。

【答案】銷售的貨物已發(fā)出并全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)全額確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而不是確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。

少計(jì)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額13000元。
調(diào)賬分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　13000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　13000
查看完整問(wèn)題

高老師

2025-09-05 13:21:19 429人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不同的業(yè)務(wù)，確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，具體內(nèi)容如下：


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