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為什么111.11*20%，而不用乘以50%

公司享受減半征收企業(yè)所得稅，間接抵免應(yīng)該是111.11*20*50%  為什么不*50%

境外所得抵扣稅額的計(jì)算 2025-09-20 20:03:35

問題來源：

2.2024年該居民企業(yè)來源于乙國子公司投資收益的可抵免稅額是（　　）萬元。
A、17.5
B、30
C、16.11
D、27.22

正確答案：D

答案分析：來源于乙國子公司投資收益的稅前所得=95÷（1-5%）÷（1-20%×50%）=111.11（萬元）。適用饒讓抵免政策，可抵免稅額=111.11×20%+95÷（1-5%）×5%=27.22（萬元）。

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常老師

2025-09-22 13:23:36 359人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這是因?yàn)橛小岸愂震堊尅眱?yōu)惠。簡單的說就是我國的居民企業(yè)從境外取得所得，并且我國與境外的這個國家簽訂了稅收協(xié)定，那么如果我國的居民企業(yè)在境外享受了稅收優(yōu)惠，在計(jì)算境外已納稅額的時候，對于在境外減免的部分也允許在我國享受抵免，認(rèn)為其在境外是按照享受優(yōu)惠前的規(guī)定繳納的稅款。簡而言之，就是居民企業(yè)在國外享受的優(yōu)惠我們當(dāng)作沒享受計(jì)算抵免限額來進(jìn)行境外所得稅抵免。否則的話，納稅人在境外享受的優(yōu)惠，在境內(nèi)又補(bǔ)交了，相當(dāng)于沒享受優(yōu)惠。因此雖然實(shí)際只繳納了50%的稅額，但是我們視為在境外繳納了111.11×20%，無須考慮50%減半優(yōu)惠，您理解一下~

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