問題來源：
1.該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（ ?。┤f元。
A、2.62
B、1.04
C、0.12
D、1.16
正確答案：D
答案分析：應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。
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王老師
2023-10-27 12:46:24 1381人瀏覽
尊敬的學員，您好：
由于題目說明“接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、增值稅1.3萬元”，并且沒有說是用于不可抵扣進項稅額的項目，那么進項稅額是可以抵扣的。
增值稅進項稅額是否可以抵扣，要看票據是否合規(guī)，用途是否合規(guī)，如果兩項都符合就可以抵扣進項稅額。
而進項稅額計入的是企業(yè)所得稅的接受捐贈收入，是企業(yè)所得稅的處理，與增值稅是否可以抵扣沒有關系。
企業(yè)接受捐贈，相當于平白無故得到一臺設備，如果是自行購買該設備，則需要按照價稅合計金額對外支付，現(xiàn)在省了這筆錢，所以要按照價稅合計金額確認為接受捐贈收入。
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