1.該企業(yè)2021年應繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，所以該企業(yè)2021年應繳納房產(chǎn)稅=（2000-500）×（1-30%）×1.2%=12.6（萬元）。

2.該企業(yè)2021年會計利潤總額為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除；會計上商譽不確認為無形資產(chǎn)，不得計提攤銷扣除，所以應調(diào)增會計利潤15萬元。該企業(yè)2021年會計利潤總額=12000-12.6+15=12002.4（萬元）。

3.該企業(yè)2021年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應調(diào)增所得額（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：職工福利費扣除限額=2500×14%=350（萬元）＞100萬元，無須調(diào)整。
工會經(jīng)費扣除限額=2500×2%=50（萬元）＞20萬元，無須調(diào)整。
職工教育經(jīng)費扣除限額=2500×8%=200（萬元）＜280萬元，應調(diào)增應納稅所得額80萬元。職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費合計應調(diào)增80萬元。

4.該企業(yè)2021年應納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。（2）該企業(yè)2021年應納稅所得額=12002.4+80-107.5=11974.9（萬元）。

5.企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。?。

正確答案：D,E

答案分析：選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，股權支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定。選項CD：合并當年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損額為107.5萬元。

6.該企業(yè)2021年應退企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：該企業(yè)2021年應退企業(yè)所得稅=3000-11974.9×25%=6.28（萬元）。