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單位設(shè)備價(jià)不超500萬，專普票價(jià)值怎么界定

單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具，是專票還是普票的價(jià)值，普票是價(jià)稅合計(jì)不超500萬還是不含稅價(jià)500萬？

扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-08-21 19:24:47

問題來源：

1.下列關(guān)于業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的表述中，正確的有（　?。?/div>

A、12月購進(jìn)新設(shè)備的成本可以一次性稅前列支

B、12月購進(jìn)的新設(shè)備，應(yīng)調(diào)減2024年應(yīng)納稅所得額600萬元

C、12月購進(jìn)的新設(shè)備，2024年無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)無須進(jìn)行納稅調(diào)整

E、企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元

正確答案：C,E

答案分析：選項(xiàng)ABC：單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中的設(shè)備價(jià)值超過了500萬元，仍按照固定資產(chǎn)正常提取折舊，新購入設(shè)備應(yīng)在投入使用的次月開始計(jì)提折舊，故12月份投入使用的設(shè)備會(huì)計(jì)折舊及稅法折舊均應(yīng)在2025年開始計(jì)提，因此購進(jìn)的新設(shè)備，2024年無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)DE：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，每一納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。故轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（700-100-500）×50%=550（萬元）。

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