季度銷售額已超30萬為什么不是用3%稅率計算

從價定率征收資源稅的計稅依據(jù)和應納稅額計算 2025-11-08 15:57:02

問題來源：

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月開采原油500噸，當月銷售原油350噸，原油含稅銷售額0.6萬元/噸；將100噸原油用于連續(xù)加工柴油80噸，當月銷售柴油30噸，柴油含稅銷售額1.1萬元/噸；另將50噸原油、10噸柴油用于某大學運動會贊助。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列表述正確的有（　?。?。

A、將原油用于連續(xù)加工柴油，不繳納資源稅和增值稅

B、將柴油用于某大學運動會贊助，繳納消費稅和增值稅

C、將原油用于某大學運動會贊助，繳納資源稅和增值稅

D、甲企業(yè)當月應繳納增值稅8.27萬元

E、甲企業(yè)可以減半征收資源稅

正確答案：B,C,E

答案分析：選項A：繳納資源稅，不繳納增值稅。選項D：應繳納增值稅=（350+50）×0.6/（1+1%）×1%+（30+10）×1.1/（1+1%）×1%=2.81（萬元）。

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孫老師

2025-11-09 13:43:02 373人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

這里有兩個優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

總結(jié)一下：

銷售額	3%征收率	5%征收率
月銷售額≤10萬元（季度銷售額≤30萬元）	免稅	免稅
月銷售額＞10萬元（季度銷售額＞30萬元）	減按1%征稅	照章征稅