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不允許抵扣已繳納消費(fèi)稅的有哪些情況

不允許抵扣已繳納消費(fèi)稅的有哪些情況

從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 2025-10-05 18:08:51

問(wèn)題來(lái)源：

6.關(guān)于甲公司的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　?。?。
A、使用該委托加工已稅白酒繼續(xù)生產(chǎn)白酒準(zhǔn)予扣除委托加工環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅
B、外購(gòu)貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C、對(duì)銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅和消費(fèi)稅
D、向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅
E、甲公司用散裝白酒換取生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)用同類(lèi)消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒不允許扣除已繳納的消費(fèi)稅；選項(xiàng)E：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

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喬老師

2025-10-06 15:20:43 600人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


“用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”已納消費(fèi)稅不得抵扣的包括酒類(lèi)（葡萄酒、啤酒除外）、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車(chē)

口訣：表（高檔手表）舅（酒）笑（小汽車(chē)）有（游艇）點(diǎn)（電池）土（涂料）么（摩托車(chē)）

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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