真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

為何不得免征抵扣稅額用1減計劃分配率算

在輕松過關(guān)3里有道類似題，不得免征和抵扣的稅額是40%的部分呢

銷項稅額 2025-10-22 05:37:34

問題來源：

2.甲企業(yè)2月份應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。
A、-16.12
B、-38.92
C、18.08
D、-61.72

正確答案：A

答案分析：銷項稅額=（339+226）/（1+13%）×13%+400×6%=89（萬元）
進項稅額=104×（1-2%）+26=127.92（萬元）
不得免征和抵扣稅額=1425×（1-60%）×（13%-9%）=22.8（萬元）
應(yīng)納增值稅=89-（127.92-22.8）=-16.12（萬元）。

查看完整問題

金老師

2025-10-23 03:20:18 511人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

計劃分配率：就是稅務(wù)上定的一個比例，用來算出口貨物里實際用了多少 “保稅進口料件”(進口時沒交增值稅的料件)。比如題里 60%，意思是出口 100 元的貨，默認有60 元是用這種免稅料件做的。

出口退稅，退還的是承擔的進項稅；但是免稅購進的材料，是沒有承擔進項稅額的，所以不涉及退稅，那么也不涉及進項稅轉(zhuǎn)出；所以在計算當期不得免征和抵扣稅額時，需要將免稅材料對應(yīng)的征稅率和退稅率之間的差從中扣除。

本題中，不得免征和抵扣稅額=1425×（1-60%）×（13%-9%）=22.8（萬元），也是用40%算的哈，您理解下~



明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！
有幫助(10) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
2026年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2026年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定