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保本收益和非保本收益有什么區(qū)別，在輕一那一頁有

銷項(xiàng)稅額 2023-11-01 10:40:24

問題來源：

75.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為（　?。┤f元。
A、26.88
B、30.09
C、22.89
D、33.67

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。
銷項(xiàng)稅額=（200+4.5）÷（1+9%）×9%=16.89（萬元）
業(yè)務(wù)（3）：無償提供公益性服務(wù)不征收增值稅。
業(yè)務(wù)（5）：出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額=21.8÷（1+9%）×9%=1.8（萬元）
業(yè)務(wù)（6）：保本保收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益按照貸款服務(wù)全額計(jì)稅、金融商品轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)稅。
銷項(xiàng)稅額=10.6÷（1+6%）×6%+（127.2-63.6）÷（1+6%）×6%=4.2（萬元）
甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=16.89+1.8+4.2=22.89（萬元）。

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劉老師

2023-11-01 17:33:07 1463人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

保本收益屬于貸款服務(wù)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅，非保本收益不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

輕一56頁，見下圖：

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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