留抵即征及出口退稅后城建稅如何處理
問題來源：
關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（ ）。
A、2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免繳城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對(duì)黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實(shí)物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C、代扣代繳境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)增值稅的，無須代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人按繳納增值稅和消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
E、期末留抵退稅退還的增值稅額不計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)
正確答案：B,C,D,E
答案分析：選項(xiàng)A：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)C：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
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喬老師
2025-11-12 06:32:23 317人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
留抵退稅，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)，需要從中扣除。
即征即退，不用做任何處理，直接用即征即退前增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額計(jì)算城建稅，即征即退增值稅時(shí)不退還城建稅。
出口退稅，涉及增值稅免抵稅額的，增值稅免抵稅額作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。其他情況下，不用做任何處理，出口退還增值稅和消費(fèi)稅時(shí)，不退還城建稅。
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