（1）依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,C

答案分析：選項(xiàng)B：啤酒和白酒的逾期包裝物押金稅務(wù)處理的方法不一樣，啤酒包裝物的逾期押金當(dāng)月要計(jì)算繳納增值稅，白酒的包裝物押金收到時(shí)就要計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)D：外購(gòu)貨物用于職工食堂，不視同銷(xiāo)售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。選項(xiàng)E：轉(zhuǎn)讓抵債得到的不動(dòng)產(chǎn)，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。

（2）該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：進(jìn)口關(guān)稅=18×30%=5.4（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（18+5.4）÷（1-5%）×13%=3.20（萬(wàn)元）
合計(jì)=5.4+1.23+3.20=9.83（萬(wàn)元）。

（3）該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（　　）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：考生要關(guān)注增值稅納稅申報(bào)表的結(jié)構(gòu)，在沒(méi)有出口退稅及沒(méi)有查補(bǔ)稅額的前提下，“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”是本期進(jìn)項(xiàng)稅額加上期留抵稅額，再扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的余額。
職工食堂領(lǐng)用餐具要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2×13%=0.26（萬(wàn)元）
服裝丟失當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10×13%=1.30（萬(wàn)元）
應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5.85+4×9%+1×9%×（1-20%）+22×9%×（1-20%）+3.20-1.3-0.26-0.065=9.44（萬(wàn)元）。

（4）該商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=（560-400）÷（1+5%）×5%=7.62（萬(wàn)元）。

（5）該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=［24+（7.91+10.17+67.8-0.678+2.26）÷（1+13%）］×13%=13.18（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=13.18-9.44+7.62=11.36（萬(wàn)元）。

（6）該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅）

正確答案：B

答案分析：商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月零售金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅=7.91÷（1+13%）×5%=0.35（萬(wàn)元）。