問題來源：
（5）接受單用途商業(yè)預付卡的持卡人充值金額30萬元，提供餐飲、住宿服務取得含稅收入392萬元（其中含單用途商業(yè)預付卡持卡人持卡消費的18萬元）。
（6）為響應政府扶持餐飲業(yè)政策，轉讓一批2008年購入的傳統(tǒng)高耗能專用廚房設備（原值100萬元，已計提折舊40萬元），取得含稅收入31.42萬元，甲公司未放棄稅收優(yōu)惠政策。
（7）將本公司自有的一棟辦公樓轉讓，取得含稅轉讓收入5000萬元，該辦公樓于2014年購入，購房發(fā)票注明該辦公樓購入原價為3000萬元。
要求：
2.甲公司簡易計稅方式下的增值稅應納稅額為（ ）萬元。
A.95.85
B.96.50
C.97.20
D.98.00
【答案】A
【解析】業(yè)務（6）：簡易計稅方式下應納稅額=31.42÷（1+3%）×2%=0.61（萬元）。業(yè)務（7）：簡易計稅方式下應納稅額=（5000-3000）÷（1+5%）×5%=95.24（萬元）。甲公司簡易計稅方式下的應納稅額=0.61+95.24=95.85（萬元）。
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王老師
2025-10-20 18:19:51 261人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
是的，您理解的很正確。
一般的固定資產（不包括不動產）是從2009年1月1日起可以抵扣進項稅額的。
小汽車、摩托車、游艇是從2013年8月1日起可以抵扣進項稅額的。
不動產是從2016年5月1日起可以抵扣進項稅額的，但一直到2019年3月31日是分兩年抵扣進項稅額的，從2019年4月1日起購進的不動產，一次性抵扣進項稅額。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(8)
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