當月可抵減加計抵減額與實際抵減額有何區(qū)別
問題來源：
3.甲公司5月實際抵減加計抵減額為（ ?。┰?。
A、900
B、40900
C、44920
D、0
正確答案：B
答案分析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許高新技術先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。在一般計稅方法計稅項目中，計算步驟：
（1）考慮加計抵減政策前的應納稅額=31720+31200-20000×（1-10%）=44920（元）
（2）當期計提加計抵減額=20000×（1-10%）×5%=900（元）
當期可抵減加計抵減額=40000+900=40900（元）
（3）抵減前的應納稅額（44920元），大于當期可抵減加計抵減額（40900元），以當期可抵減加計抵減額為實際抵減加計抵減額。
甲公司5月實際抵減加計抵減額為40900元。
【提示】注意題目問的是“當月可抵減加計抵減額”還是“當月實際抵減加計抵減額”，兩者可能不同。對本題而言，5月可抵減加計抵減額與5月實際抵減加計抵減額均為40900元。
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于老師
2024-09-14 11:44:51 1053人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
“當月可抵減加計抵減額”與“當月實際抵減加計抵減額”的區(qū)別在于：前者是企業(yè)在當月根據(jù)政策規(guī)定有權進行抵減的最大額度；后者則是企業(yè)實際在當月應納稅額中抵減掉的金額。簡單來說，前者是權限或上限，后者是實際操作的結果。如果當月應納稅額足夠大，兩者可能相等；如果應納稅額小于可抵減額度，則實際抵減額會小于可抵減額。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(10)
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