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股東報(bào)銷(xiāo)煙酒發(fā)票啥條件能報(bào)？需哪些證明材料？

請(qǐng)問(wèn)：如果股東報(bào)銷(xiāo)煙酒等發(fā)票能否給予報(bào)銷(xiāo)？如果能報(bào)銷(xiāo)需要提供什么證明嗎？

企業(yè)所得稅匯算清繳測(cè)算 2025-12-17 22:18:50

問(wèn)題來(lái)源：

二.企業(yè)所得稅匯算清繳測(cè)算
注意
匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)更正有次數(shù)限制，如上海稅務(wù)
2022-2023年度匯算清繳更正申報(bào)
（1）在確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確情況下，納稅人可自主在新電子稅局【申報(bào)更正與作廢】進(jìn)行2次更正申報(bào)；
（2）第3次需在新電子稅局發(fā)起“預(yù)約更正”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有關(guān)情況后，在新電子稅局【申報(bào)更正與作廢】進(jìn)行更正申報(bào)；
（3）更正次數(shù)過(guò)多的納稅人，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明相關(guān)情況。
（一）成本費(fèi)用類(lèi)科目檢查及規(guī)劃
1.堅(jiān)持四性原則
（1）關(guān)聯(lián)性
案例
　股東報(bào)銷(xiāo)與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)支出也會(huì)被稅務(wù)稽查？
揭陽(yáng)市×××汽車(chē)服務(wù)有限公司 揭稅稽 罰 〔2022〕 12 號(hào)
（四）你公司2019年4月至2020年5月期間，存在股東報(bào)銷(xiāo)與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)個(gè)人消費(fèi)的行為，股東黃某某列支與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)個(gè)人消費(fèi)43884.74元、黃某某報(bào)銷(xiāo)與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)個(gè)人消費(fèi)68713.47元，金額合計(jì)112598.21元，你公司未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)；其中五份發(fā)票金額合計(jì)34526.00元，已在企業(yè)所得稅中稅前扣除。
處罰依據(jù)：（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，我局認(rèn)定你公司2019年期間為公司股東報(bào)銷(xiāo)與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)且其中5份發(fā)票在企業(yè)所得稅中稅前扣除、2021年1月至2021年9月期間少報(bào)應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的行為屬于在賬簿上多列支出、不列或少列收入的行為，造成少繳稅款，屬于偷稅。 處罰內(nèi)容： 我局依法對(duì)你公司偷稅少繳的稅款處以百分之五十罰款。
你公司2019年4月至2020年5月期間公司股東報(bào)銷(xiāo)與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)112598.21元，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅額22519.64元。
你公司未按照相關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。我局依法對(duì)你公司未代扣代繳個(gè)人所得稅的行為處以應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅稅款百分之五十的罰款，罰款金額11259.82元。
查看完整問(wèn)題

徐老師

2025-12-26 00:29:55 310人瀏覽

股東報(bào)銷(xiāo)煙酒發(fā)票能否報(bào)銷(xiāo)，核心看費(fèi)用是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)、股東是否為任職并履行職務(wù)的身份；可報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供完整證據(jù)鏈以支撐稅前扣除與合規(guī)入賬，個(gè)人消費(fèi)類(lèi)報(bào)銷(xiāo)則存在稅務(wù)與賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

任職股東因職務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)相關(guān)煙酒支出，可按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)并留存完整證據(jù)鏈；可報(bào)銷(xiāo)的證明材料清單:

核心外部憑證

合規(guī)發(fā)票：抬頭為公司全稱(chēng)、稅號(hào)完整，貨物名稱(chēng)明確為 “煙酒”（避免 “禮品” 等籠統(tǒng)開(kāi)具），日期、金額等要素?zé)o誤。

付款憑證：優(yōu)先對(duì)公轉(zhuǎn)賬記錄（銀行回單），避免現(xiàn)金或股東個(gè)人賬戶(hù)支付，確保資金流與發(fā)票一致。

內(nèi)部審批與核算憑證

報(bào)銷(xiāo)單：股東簽字確認(rèn)，注明費(fèi)用事由、用途、參與人員 / 對(duì)象等。

事前審批單：業(yè)務(wù)招待需附招待申請(qǐng)單（注明客戶(hù) / 合作方信息、宴請(qǐng)時(shí)間地點(diǎn)）；福利 / 團(tuán)建需附活動(dòng)審批單、參與人員名單；會(huì)議用需附會(huì)議通知、簽到表、紀(jì)要。

出入庫(kù) / 領(lǐng)用記錄：批量采購(gòu)煙酒用于備用的，需有入庫(kù)單、領(lǐng)用臺(tái)賬，明確領(lǐng)用時(shí)間、用途、領(lǐng)用人。

輔助佐證材料

業(yè)務(wù)招待：菜單 / 消費(fèi)明細(xì)、宴請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)照片（可選）、客戶(hù) / 合作方相關(guān)合同或會(huì)談紀(jì)要。

福利 / 團(tuán)建：活動(dòng)照片、員工簽到表、費(fèi)用分?jǐn)傉f(shuō)明。

宣傳 / 促銷(xiāo)：贈(zèng)送清單、簽收記錄、促銷(xiāo)活動(dòng)方案。

單純個(gè)人消費(fèi)類(lèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)拒絕，否則需按分紅處理并代扣個(gè)稅，同時(shí)面臨企業(yè)所得稅調(diào)增風(fēng)險(xiǎn)。


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