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書面函告具體指的什么？

應(yīng)收賬款管理機(jī)制 2025-12-02 14:24:46

問題來源：

應(yīng)收賬款管理機(jī)制

1.建立《應(yīng)收賬款管理制度》，明確信用審批、合同簽訂、賬齡監(jiān)控及催收流程，覆蓋核算、對賬、壞賬核銷等環(huán)節(jié)?。

設(shè)立定期清查制度，按月核對往來款項(xiàng)并分析賬齡，超期款項(xiàng)需明確責(zé)任人及處理方案?。

（1）事前控制：客戶信用評估與合同管理

信用分級管理?

通過銀行、行業(yè)中介等多渠道獲取客戶資信信息，建立動態(tài)客戶檔案，按歷史付款記錄劃分信用等級（如A/B/C級）?。

對信用等級低的客戶采取縮短賬期、提高預(yù)付款比例或停止賒銷等措施?。

?合同條款約束?

在合同中明確付款期限、違約金條款及結(jié)算方式，禁止“背靠背”付款條款（即約定以收到第三方付款為前提）?。

采用定金、抵押或擔(dān)保條款降低違約風(fēng)險(xiǎn)，并通過法律顧問審核合同合規(guī)性?。

（2）事中管理：動態(tài)監(jiān)控與催收機(jī)制

?賬齡分級預(yù)警?

按賬齡將應(yīng)收賬款劃分為信用期內(nèi)（如30天）、輕度逾期（31－90天）、嚴(yán)重逾期（91天以上），分級觸發(fā)催收動作?。

超30天未回款客戶自動進(jìn)入預(yù)警清單，財(cái)務(wù)與銷售協(xié)同催收，超60天移交法務(wù)介入?。

?催收流程標(biāo)準(zhǔn)化?

信用期內(nèi)：定期發(fā)送對賬單確認(rèn)金額無爭議?。

逾期后：采取電話提醒→書面函告→停止供貨→法律訴訟的階梯式催收策略?。

【風(fēng)險(xiǎn)案例】客戶注銷導(dǎo)致的壞賬損失?

?案例背景?：鴻瀚公司為制造業(yè)企業(yè)，IPO前梳理賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)一筆100萬元應(yīng)收賬款，但債務(wù)方已注銷且無法聯(lián)系，最終全額核銷損失?。

?管理缺陷?：

長期未與客戶對賬，未監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)變化；

未在客戶出現(xiàn)經(jīng)營異常時提前采取法律保全措施?。

?改進(jìn)措施?：

定期通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)核查客戶存續(xù)狀態(tài)；

對高風(fēng)險(xiǎn)客戶縮短對賬周期（如每月一次）?。

（3）事后監(jiān)管：定期清查與壞賬處理

定期清查與調(diào)整?

每季度組織財(cái)務(wù)、銷售、法務(wù)部門聯(lián)合清查應(yīng)收賬款，編制《賬齡分析表》及《壞賬風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》?。

對3年以上賬齡的應(yīng)收賬款，按“個別認(rèn)定法”或“賬齡分析法”計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?。

?壞賬核銷程序?

經(jīng)董事會審批后核銷無法收回的壞賬，同步調(diào)整稅務(wù)申報(bào)（如企業(yè)所得稅稅前扣除需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。

【風(fēng)險(xiǎn)案例】

案例背景?：A公司對B公司一筆300萬元應(yīng)收賬款逾期3年以上，雖已通過法律程序申請強(qiáng)制執(zhí)行并取得法院《執(zhí)行裁定書》，但因財(cái)務(wù)疏漏未及時進(jìn)行會計(jì)處理，導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)錯誤（調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬元）?。

?風(fēng)險(xiǎn)分析?：

未按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及時核銷壞賬，造成財(cái)務(wù)報(bào)表失真；

未同步調(diào)整稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，引發(fā)所得稅稅前扣除爭議?。

?處理方式?：

補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備并追溯調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表；

向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并補(bǔ)繳稅款?。

案例背景?：A公司是制造企業(yè)，因過度依賴美國進(jìn)口商FCD公司，應(yīng)收賬款從20x4年的1,900萬元激增至20x5年的近50億元，占資產(chǎn)總額23.3%。FCD公司因經(jīng)營困難無法回款，A公司被迫計(jì)提3.1億美元壞賬準(zhǔn)備，直接導(dǎo)致年度重大虧損?。

?管理漏洞?：

未建立客戶信用動態(tài)評估機(jī)制，盲目擴(kuò)大賒銷規(guī)模；

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從20x4年的4.67%驟降至20x5年的1.09%，遠(yuǎn)低于行業(yè)水平?。

?教訓(xùn)總結(jié)?：

需分散客戶集中風(fēng)險(xiǎn)，建立賬齡分級預(yù)警機(jī)制；

定期核查大額應(yīng)收賬款回收可能性，及時計(jì)提減值準(zhǔn)備?。

（4）技術(shù)支持與績效考核

?信息化工具應(yīng)用?

部署ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)客戶信用評級、合同臺賬、賬齡預(yù)警等功能自動化，減少人工差錯?。

利用區(qū)塊鏈技術(shù)存證交易流水及催收記錄，增強(qiáng)法律舉證效力?。

?績效考核掛鉤?

將銷售團(tuán)隊(duì)的回款率（如年度回款率≥95%）納入KPI，超期賬款按資金成本扣減銷售提成?78。

（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制

?政府監(jiān)管聯(lián)動?

通過國家統(tǒng)一的拖欠投訴平臺舉報(bào)惡意拖欠方，觸發(fā)對其融資、市場準(zhǔn)入等限制措施?。

對嚴(yán)重拖欠企業(yè)，申請法院強(qiáng)制執(zhí)行或納入失信名單?。

?資金流動性保障?

開展應(yīng)收賬款保理或資產(chǎn)證券化融資，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流?。

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蘇老師

2025-12-03 11:38:03 552人瀏覽

同學(xué)您好，書面函告是以書面形式向合同買方或其他相關(guān)方正式通知特定事項(xiàng)的溝通方式，具有明確性、可追溯性，常用于合同變更、權(quán)利主張等場景?。其法律效力取決于內(nèi)容合法性及送達(dá)方式，如催款函可中斷訴訟時效?，但普通告知函僅作證據(jù)使用?。需通過郵政等可驗(yàn)證方式送達(dá)以確保效力?。

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