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工會經(jīng)費(fèi)稅會無差異是什么意思？為什么需要調(diào)增調(diào)減？

老師，這里的工會經(jīng)費(fèi)為什么只扣8萬，而不是10萬，是應(yīng)納所得額調(diào)節(jié)2萬嗎，不太明白這里為什么是稅會無差異，，為什么有些需要調(diào)增調(diào)減，

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2024-04-16 22:24:51

問題來源：

經(jīng)典考題4·單選題

　甲公司2023年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬元。已知，職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)為（　　）萬元。

A.133　　　　　　　　　　　

B.123

C.120　　　　　　　　　　　

D.118

【答案】D

【解析】　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。▎挝唬喝f元）

項(xiàng)目	稅法扣除限額	實(shí)際發(fā)生額	稅前準(zhǔn)予扣除	納稅調(diào)整
合理工資薪金	據(jù)實(shí)扣除	500	500	稅會無差異無須納稅調(diào)整
職工福利費(fèi)	500×14%=70	80	70	納稅調(diào)增10
職工教育經(jīng)費(fèi)	500×8%=40	45	40	納稅調(diào)增5
工會經(jīng)費(fèi)	500×2%=10	8	8	稅會無差異無須納稅調(diào)整

準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)數(shù)=70+8+40=118（萬元）。

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馬老師

2024-04-17 15:22:43 1468人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里說的稅會無差異，指的是會計(jì)處理和稅務(wù)處理上對這個(gè)項(xiàng)目的認(rèn)定是一致的，沒有產(chǎn)生差異，因此不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)只扣了8萬而不是10萬的問題，是因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出只有8萬元，雖然稅法規(guī)定的扣除限額是10萬元，但實(shí)際扣除的還是實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)額，即8萬元。

至于需要調(diào)增調(diào)減的問題，稅法規(guī)定的扣除限額和企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出有時(shí)會存在差異。當(dāng)實(shí)際發(fā)生的支出超過了稅法規(guī)定的扣除限額時(shí)，超出部分需要進(jìn)行納稅調(diào)增，即不能在稅前扣除；當(dāng)實(shí)際發(fā)生的支出少于稅法規(guī)定的扣除限額時(shí)，則以實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)額進(jìn)行扣除，此時(shí)不產(chǎn)生稅會差異，不需要納稅調(diào)整。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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