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老師這道題（2）我不太理解為什么要他倆相減

老師這道題（2）我不太理解為什么要他倆相減

外購應(yīng)稅消費品已納稅款扣除 2025-02-18 22:38:25

問題來源：

2.計算甲實木地板有限公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型實木地板應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A、1000000×5%-（150000+470000-20000）×5%=20000（元）
B、1000000×5%+（150000+470000-20000）×5%=80000（元）
C、1000000×5%-（150000+470000）×5%=19000（元）
D、1000000×5%-470000×5%=26500（元）

正確答案：A

答案分析：外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，準予按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量抵扣已納的消費稅。本期生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫存量（150000元）+本期外購量（470000元）-期末庫存量（20000元）。

查看完整問題

喬老師

2025-02-19 20:26:25 563人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型實木地板取得不含增值稅銷售額1000000元。要計算消費稅。

用外購已稅實木地板原料生產(chǎn)實木地板，可以按照移送使用量來抵扣外購實木地板已納的消費稅。

（150000+470000-20000）得到這一期間實際用于生產(chǎn)的原材料價格。

期初庫存買價是本期開始時的原材料買價，本期購進的買價是這一期間新增加的原材料買價。而期末庫存則是這一期結(jié)束時剩余的原材料買價。所以，通過期初庫存加上本期購進再減去期末庫存，我們就能得到這一期間實際用于生產(chǎn)的原材料買價。（即，期初的+當(dāng)期增加的-期末剩余的=當(dāng)期減少的，當(dāng)期減少的就是“被生產(chǎn)領(lǐng)用了”）

所以這部分對應(yīng)的消費稅可以扣除。

故是二者的相減。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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