企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

輕一上寫(xiě)了企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)中外購(gòu)固定資產(chǎn)以買(mǎi)價(jià)和支付相關(guān)稅費(fèi)以及為達(dá)到預(yù)定可使用的支出，其中支付相關(guān)稅費(fèi)是指哪些稅費(fèi)，包括增值稅嗎？

問(wèn)題來(lái)源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（　?。?/div>

A、自行建造的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)

C、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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喬老師

2025-03-05 18:53:55 788人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)中"相關(guān)稅費(fèi)"，通常包括進(jìn)口關(guān)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅等。增值稅是否計(jì)入需區(qū)分情況：

一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他合法扣稅憑證時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)；
小規(guī)模納稅人或一般納稅人未取得合法扣稅憑證（如取得普通發(fā)票）時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)。

因此，稅費(fèi)是否包含增值稅取決于納稅人類(lèi)型和憑證類(lèi)型。

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