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小規(guī)模納稅人收入做賬分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-12-04 15:41:28

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-12-04 15:41:28

中級(jí)會(huì)計(jì)小規(guī)模納稅人收入做賬分錄

小規(guī)模納稅人收入做賬分錄

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會(huì)計(jì)分錄

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品/原材料等

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))，對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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