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應(yīng)交稅費(fèi)期末有余額嗎

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-07-02 11:34:33

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-10-11 11:35:31

應(yīng)交稅費(fèi)期末有余額嗎

應(yīng)交稅費(fèi)期末為貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

2、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅(注意：營改增后房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計(jì)入稅金及附加科目核算，不再計(jì)入管理費(fèi)用)等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

根據(jù)財(cái)會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

3、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

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