現金及現金等價物怎么算出來的
精選回答
現金及現金等價物的計算過程
1.現金：企業(yè)持有的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。
2.現金等價物：企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
3.期末現金及現金等價物余額 = 現金期末余額 + 現金等價物期末余額
現金及現金等價物
現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。
一、庫存現金
庫存現金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。
二、銀行存款
銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
三、其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
四、現金等價物
現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資?，F金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。
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