第十二章國際稅收稅務管理實務_25年注會稅法思維導圖

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-07-09 15:24:47

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注會稅法科目的第十二章為國際稅收稅務管理實務，該章節(jié)考點散碎。結合歷年考情來看，該章節(jié)可以命制各種題型，其中計算問答題幾乎每年都會考查一道，通常與增值稅、企業(yè)所得稅結合出題。下文整理了第十二章的思維導圖，快來復盤學習吧！

第十二章國際稅收稅務管理實務_25年注會稅法思維導圖

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本章就內(nèi)容而言是對第一章第七節(jié)的應用化，同時與第四章、第五章的兩個所得稅緊密相關。東奧會計在線已結合注會稅法《輕一》的著書作者——劉穎老師的課程講義，為注會考生提煉成集，考生在使用導圖鞏固復盤時，可以使用下文考點地圖，強化鞏固章節(jié)要點！

國際稅收協(xié)定及其范本>	我國締結稅收協(xié)定（安排）的情況>
國際稅收協(xié)定典型條款介紹>	國際稅收協(xié)定管理>
外國企業(yè)常駐代表機構>	承包工程作業(yè)和提供勞務>
股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得>	中國境內(nèi)機構和個人對外付匯的稅收管理>
抵免法的適用范圍>	境外所得稅額抵免計算的基本項目>
境外應納稅所得額的計算>	可予抵免境外所得稅額的確認>
境外所得間接負擔稅額的計算>	適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算——比例和層數(shù)要求>
稅收饒讓抵免的應納稅額的確定>	抵免限額的計算>
實際抵免境外稅額的計算>	簡易辦法計算抵免>
境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算>	稅基侵蝕和利潤轉移項目>
應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案>	一般反避稅>
特別納稅調(diào)整>	關聯(lián)申報>
同期資料管理>	轉讓定價調(diào)整方法>
轉讓定價調(diào)查及調(diào)整>	預約定價安排（APA）>
國際稅收征管合作>	——