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企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：褚京瑾 2022-06-16 10:44:43

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-12-18 10:33:33

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1.計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2.繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

應(yīng)納所得額是企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

直接法計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

間接法計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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