未交增值稅不是應交增值稅，未交增值稅是應交增值稅的二級明細科目。應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
更新時間：2022-06-28 10:40:08 查看全文>>
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增值稅月末賬務處理的步驟
查看全文>>增值稅月末賬務處理的步驟：
1.核對進項稅額：
將本月收到的增值稅專用發(fā)票進行認證，核對進項稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
2.核對銷項稅額：
核對本月銷售收入的稅額是否與發(fā)票上的稅額一致。
3.計算應納稅額：
計算公式為：
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即征即退政府補助分錄
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1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
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增值稅即征即退會計處理
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生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產(chǎn)品和勞務、修理修配勞務（對飛機維修勞務）、軟件產(chǎn)品、動漫產(chǎn)業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務、風力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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增值稅先征后退會計處理
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1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
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增值稅小規(guī)模納稅人
查看全文>>增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算方法
1、計算公式為：
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繳納本月應交增值稅的會計分錄
查看全文>>繳納本月應交增值稅的會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
銀行存款
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應交稅費應交增值稅年末如何處理
查看全文>>年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
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應交增值稅二級科目賬務處理
查看全文>>應交增值稅二級科目賬務處理：
1.取得資產(chǎn)、接受勞務或服務
借：材料采購、原材料、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額，以及一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書
借：原材料等
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