結轉增值稅的賬務處理
來源：東奧會計在線
責編：姜喆
2025-06-20 14:50:36
精選回答
"結轉增值稅的賬務處理
1. 記錄銷項稅額
當企業(yè)銷售商品或提供服務時，會按照稅率計算出銷項稅額。
銷項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目中。
2. 記錄進項稅額
當企業(yè)購買商品或接受服務時，會支付進項稅額。
進項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目中。
3. 月末結轉
月末時，企業(yè)需要對增值稅進行結轉。
結轉進項時，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。
結轉銷項時，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”。
4. 計算應交增值稅
將銷項稅額減去進項稅額，計算出當期的應交增值稅額。
如果應交增值稅額為正數，則表示企業(yè)需要繳納的增值稅；如果為負數，則表示企業(yè)有留抵稅額。
5. 繳納增值稅
根據稅務規(guī)定的時間要求，將計算出的應交增值稅金額繳納給稅務部門。
繳納時，借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“銀行存款”。"
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