應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，學(xué)會自主預(yù)習(xí)和復(fù)習(xí)，可以培養(yǎng)深度思考和舉一反三的能力。東奧會計(jì)在線整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的重要知識點(diǎn)，希望同學(xué)們堅(jiān)持學(xué)習(xí)！
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應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目
（1）核算一般納稅人由于未進(jìn)行用途確認(rèn)而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
具體是指：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未進(jìn)行用途確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時，應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)，取得用途確認(rèn)結(jié)果，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計(jì)核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025考季《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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