應交稅費—待認證進項稅額明細科目_2025年涉稅服務實務基礎知識點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-29 14:35:01
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應交稅費—待認證進項稅額明細科目（掌握）
（1）核算一般納稅人由于未進行用途確認而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
具體是指：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未進行用途確認的進項稅額。
（2）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，在進行增值稅納稅申報時，應當通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認，取得用途確認結果，方可抵扣進項稅額。
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計核算
注：以上內容選自美珊老師2025年《涉稅服務實務》輕一·基礎細講班授課講義
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