企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核_2022年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點
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【內(nèi)容導航】
企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核
【所屬章節(jié)】
第五章 所得稅和其他稅費的納稅申報和納稅審核
【知識點】企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核
企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核（★★★）
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
直接計算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
間接計算法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整金額
企業(yè)所得稅年度納稅申報（★★★）
1.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
企業(yè)依法清算時，以清算期間作為一個納稅年度。
2.企業(yè)所得稅按月或者按季度預(yù)繳，具體由稅務(wù)機關(guān)核定。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
3.企業(yè)在年度終了之日起5個月內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單
報表（37張）的結(jié)構(gòu)邏輯：基礎(chǔ)信息表1張、主表1張、一級附表15張、二級附表20張。
注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
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