2018稅務師《稅法二》預習考點：?不能稅前扣除的項目
2018年稅務師考試預習階段，需要打起十二的精神，在開始學習的時候就不給自己任何退縮的借口，將學習狀態(tài)保持下去，才能取得最后的勝利。
【內(nèi)容導航】
不能稅前扣除的項目
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法二》企業(yè)所得稅
【知識點】不能稅前扣除的項目
不能稅前扣除的項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
5.超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出
6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;
7.未經(jīng)核定的準備金支出;
8.不能扣除的管理費、租金、特許權(quán)使用費
9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
(2)企業(yè)所得稅稅款;
(收入-扣除)×25%=企業(yè)所得稅
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(經(jīng)營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)
(5)超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);
(6)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;
(7)未經(jīng)核定的準備金支出;
(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
【小結(jié)】
?、倨髽I(yè)之間支付的管理費不能扣除
?、谄髽I(yè)間支付的租金、特許權(quán)使用費和利息可以扣除
?、坫y行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，可以扣除
?、芊倾y行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付利息，不得扣除
稅法二知識點中企業(yè)所得稅是非常重要的章節(jié)，其中涉及的知識點較多，可以通過做練習題強化記憶效果，增強理解。
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