2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.1

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-02-01 09:00:39

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.1

【單項(xiàng)選擇題】

以本公司持有的其他公司的股票或政府公債等證券向股東發(fā)放的股利，屬于（　?。?。（2019年）

A．現(xiàn)金股利

B．負(fù)債股利

C．股票股利

D．財(cái)產(chǎn)股利

分割線

【正確答案】D

【答案解析】財(cái)產(chǎn)股利，是公司以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利，主要有兩種形式：一是證券股利，即以本公司持有的其他公司的有價(jià)證券或政府公債等證券作為股利發(fā)放；二是實(shí)物股利，即以公司的物資、產(chǎn)品或不動(dòng)產(chǎn)等充當(dāng)股利。

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人發(fā)生的下列情形中，構(gòu)成重大稅收違法失信主體的有（　?。?。

A．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B．虛開增值稅普通發(fā)票10份

C．騙取國家出口退稅款

D．欠繳稅款金額為50萬元，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

E．虛開增值稅專用發(fā)票10份

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的，構(gòu)成重大稅收違法失信主體。選項(xiàng)D：欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的，構(gòu)成重大稅收違法失信主體。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，被告人沒有委托辯護(hù)人的，人民法院應(yīng)當(dāng)指定辯護(hù)的有（　?。?。

A．被告人是盲、聾、啞人

B．案件有重大社會(huì)影響的

C．被告人的行為可能不構(gòu)成犯罪的

D．被告人是可能被判處無期徒刑、死刑的人

E．被告人是尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)BC：屬于人民法院可以指定辯護(hù)的情形。

【單項(xiàng)選擇題】

計(jì)算個(gè)人拍賣品應(yīng)稅所得時(shí)，可從拍賣收入中扣除拍賣品相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值及拍賣過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)。下列關(guān)于拍賣品財(cái)產(chǎn)原值確定的說法正確的是（　?。?/div>

A．通過商店購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

B．通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用及拍賣時(shí)的起拍價(jià)

C．通過贈(zèng)送取得的，為拍賣品受贈(zèng)時(shí)市場價(jià)格及受贈(zèng)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

D．通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款。選項(xiàng)B：通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。選項(xiàng)C：通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。

【單項(xiàng)選擇題】

位于A市區(qū)的甲企業(yè)（一般納稅人）2025年3月將其在外省B縣的閑置倉庫轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1000萬元，該倉庫購置于10年前，購置原價(jià)為600萬元。甲企業(yè)選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為0，則下列表述中，正確的是（??）。

A．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.38萬元

B．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.33萬元

C．甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.45萬元

D．甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.83萬元

分割線

【正確答案】C

【答案解析】納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。注意異地銷售不動(dòng)產(chǎn)不論是一般計(jì)稅方法還是簡易計(jì)稅方法，計(jì)算預(yù)繳增值稅稅額時(shí)價(jià)稅分離都用5%，是較為特殊的規(guī)定，應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅=（1000-600）/（1+5%）×5%=19.05（萬元），應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=19.05×5%=0.95（萬元）。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=［1000/（1+9%）×9%-19.05］×7%=4.45（萬元）。

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