2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.26

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-12-26 10:03:27

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.26

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)關(guān)系的表述中，不正確的是（　?。?。

A．普通年金終值系數(shù)×普通年金現(xiàn)值系數(shù)=1

B．（P/F，i，10）×（F/P，i，10）=1

C．預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=普通年金現(xiàn)值系數(shù)×（1+i）

D．（P/F，i，3）=（P/F，i，4）×（1+i）

【正確答案】A

【答案解析】復(fù)利終值系數(shù)和復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)，普通年金終值系數(shù)和償債基金系數(shù)互為倒數(shù)，普通年金現(xiàn)值系數(shù)和資本回收系數(shù)互為倒數(shù)，預(yù)付年金現(xiàn)值（終值）系數(shù)是在普通年金現(xiàn)值（終值）系數(shù)的基礎(chǔ)上乘（1+i），選項(xiàng)A不正確。

【單項(xiàng)選擇題】

委托人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，由接受委托的稅務(wù)師事務(wù)所向（　?。┒悇?wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。

A．經(jīng)營(yíng)地

B．委托人實(shí)際機(jī)構(gòu)所在地

C．委托人登記注冊(cè)地

D．稅務(wù)師事務(wù)所所在地

【正確答案】A

【答案解析】委托人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，由接受委托的稅務(wù)師事務(wù)所向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于假釋適用的說法中，正確的是（??）。（2021年）

A．假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無期徒刑的罪犯

B．對(duì)被判處有期徒刑的罪犯，須執(zhí)行原刑期2/3以上，才可以假釋

C．對(duì)未全部履行罰金判決的罪犯，一律不得假釋

D．對(duì)因搶劫犯罪被判處無期徒刑的罪犯，不得假釋

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/2以上，被判處無期徒刑的犯罪分子，實(shí)際執(zhí)行13年以上，如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋。如果有特殊情況，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，可以不受上述執(zhí)行刑期的限制。（2）選項(xiàng)C：對(duì)于生效裁判中有財(cái)產(chǎn)性判項(xiàng)，罪犯確有履行能力而不履行或者不全部履行的，不予假釋。（3）選項(xiàng)D：對(duì)累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋。

【多項(xiàng)選擇題】

下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口的船舶中，免征船舶噸稅的有（　?。?/div>

A．養(yǎng)殖漁船

B．非機(jī)動(dòng)駁船

C．拖船

D．噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

E．自境外繼承取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

【正確答案】A,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅；（2）選項(xiàng)BC：非機(jī)動(dòng)駁船和拖船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款；（3）選項(xiàng)D：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)“不上下”客貨的船舶免征船舶噸稅。（4）選項(xiàng)E：自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶免征船舶噸稅。

【多項(xiàng)選擇題】

衡陽(yáng)市雁峰區(qū)增值稅一般納稅人A企業(yè)于2015年購(gòu)買了北京市東城區(qū)一座寫字樓用于出租。2025年5月，A企業(yè)出租寫字樓給B公司（增值稅一般納稅人），收取含稅租金20萬元，開具增值稅專用發(fā)票。為了對(duì)外出租，更換門窗把手200個(gè)，購(gòu)買門窗把手取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為10萬元、稅額為1.3萬元。B公司租用寫字樓，既用于辦公經(jīng)營(yíng)，也用于職工的健身娛樂。如果A企業(yè)對(duì)出租該不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則下列說法中正確的有（　?。?/div>

A．A企業(yè)5月出租寫字樓，應(yīng)預(yù)繳增值稅0.95萬元

B．A企業(yè)5月出租寫字樓，在機(jī)構(gòu)所在地正式申報(bào)時(shí)，應(yīng)補(bǔ)增值稅0元

C．B公司5月租用寫字樓，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.95萬元

D．B公司5月租用寫字樓，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．A企業(yè)5月出租寫字樓，在機(jī)構(gòu)所在地正式申報(bào)時(shí)，應(yīng)補(bǔ)增值稅0.95萬元

【答案解析】A,B,C

【答案解析】（1）納稅人機(jī)構(gòu)所在地在衡陽(yáng)市雁峰區(qū)，不動(dòng)產(chǎn)在北京市東城區(qū)，納稅人應(yīng)先在不動(dòng)產(chǎn)所在地即北京市東城區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，預(yù)繳的稅款=20÷（1+5%）×5%=0.95（萬元）。納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅款=20÷（1+5%）×5%-0.95=0（元）。（2）由于A企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其所購(gòu)進(jìn)的門窗把手即使取得了專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。（3）納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過稅務(wù)師考試！