2025年稅務師練習題每日一練匯總12.14

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-12-14 09:04:22

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2025年稅務師練習題每日一練匯總12.14

【單項選擇題】

大山公司為制造業(yè)企業(yè)，2024年產生下列現(xiàn)金流量：（1）收到客戶訂購商品預付款800萬元；（2）收到增值稅即征即退款60萬元；（3）支付購入作為交易性金融資產核算的股票投資款300萬元；（4）支付管理人員報銷差旅費18萬元；（5）以現(xiàn)金支付銷售人員的現(xiàn)金股票增值權284萬元；（6）收到租出包裝物的保證金2萬元；（7）支付為發(fā)行債券發(fā)生的咨詢費50萬元。不考慮其他因素，大山公司2024年經營活動現(xiàn)金流量凈額是（　?。┤f元。

A．508

B．510

C．560

D．844

【正確答案】C

【答案解析】大山公司2024年經營活動現(xiàn)金流量凈額=（1）800+（2）60-（4）18-（5）284+（6）2=560（萬元）。

【解題關鍵】事項（3）為投資活動的現(xiàn)金流量；事項（7）為籌資活動的現(xiàn)金流量。

【單項選擇題】

下列情形中，計算計提加計抵減當期可抵扣進項稅額等于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第12欄“進項稅額”的是（　?。?/div>

A．當納稅人發(fā)生可計提但未計提的加計抵減額

B．當納稅人發(fā)生合并而被合并納稅人在辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣的進項稅額

C．集成電路企業(yè)外購芯片對應的進項稅額

D．先進制造業(yè)企業(yè)外購原材料對應的進項稅額

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC：計算計提加計抵減當期可抵扣進項稅額并不一定等于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第12欄“進項稅額”和《附列資料（二）》第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”的稅額。

【單項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法規(guī)定，下列法院確定共同訴訟人和第三人的做法中，正確的是（??）。

A．勞務派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務造成他人損害，受害人未將派遣單位列為被告，法院將勞務派遣單位列為共同被告

B．因一般保證合同糾紛提起訴訟，債權人僅起訴被保證人，法院將保證人列為共同被告

C．部分繼承人起訴，其他繼承人既不放棄繼承權又不愿參加訴訟，法院將其他繼承人列為第三人參加訴訟

D．個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上登記的經營者和實際營業(yè)的經營者不一致，法院將登記的經營者和實際經營者列為必要的共同訴訟人

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：在勞務派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務造成他人損害的，以接受勞務派遣的用工單位為當事人。當事人主張勞務派遣單位承擔責任的，該勞務派遣單位為共同被告。（2）選項B：保證合同約定為一般保證，債權人僅起訴被保證人的，可以只列被保證人為被告。（3）選項C：在繼承遺產的訴訟中，部分繼承人起訴的，人民法院應通知其他繼承人作為共同原告參加訴訟；被通知的繼承人不愿意參加訴訟又未明確表示放棄實體權利的，人民法院仍應將其列為共同原告。（4）選項D：個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上登記的經營者與實際經營者不一致的，以登記的經營者和實際經營者為共同訴訟人。

【多項選擇題】

甲農貿市場2023年6月經批準占用非耕地6000平方米，用于建造大宗市場，共6層，假設每層建筑面積相同。2023年12月底，全部竣工。2024年1月，將一二層專門用于經營農產品，其余樓層經營服飾、家電等。已知該農貿市場不適用“六稅兩費”減半優(yōu)惠，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，下列關于甲農貿市場占用該非耕地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（　?。?。

A．甲農貿市場2023年6月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B．甲農貿市場2023年7月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C．甲農貿市場2024年應納城鎮(zhèn)土地使用稅10000元

D．甲農貿市場2024年應納城鎮(zhèn)土地使用稅20000元

E．甲農貿市場2024年應納城鎮(zhèn)土地使用稅30000元

【正確答案】B,D

【答案解析】選項AB：納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，甲農貿市場2023年7月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項CDE：自2019年1月1日至2027年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2024年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×4÷6×5=20000（元）。

【多項選擇題】

下列關于稅法與民法關系的說法中，正確的有（　?。?。

A．稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一

B．稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系

C．涉及稅務行政賠償?shù)牟贿m用民事糾紛處理的調解原則

D．民法與稅法中權利義務關系都是對等的

E．稅法的合作信賴原則有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的

【答案解析】A,E

【答案解析】（1）選項B：民法調整的是平等主體的財產關系和人身關系，而稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系；（2）選項C：稅收爭議不適用調解原則，但稅務行政賠償除外；（3）選項D：稅收法律關系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權利義務關系不對等。

【得分攻略】注意辨析稅法和民法的聯(lián)系與區(qū)別，兩者區(qū)別如下：

區(qū)別	稅法	民法
調整對象不同	國家和納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系	平等主體財產和人身關系，屬于橫向經濟關系
法律關系的建立及調整適用的原則不同	國家單方意志，權利義務關系不對等	自愿、公平、等價有償、誠實信用；雙方地位平等，意思表示自由
調整的程序和手段不同	（1）程序：行政復議、行政訴訟（2）手段具有綜合性：承擔民事、行政和刑事責任等手段（3）稅收爭議不適用調解原則（稅務行政賠償除外）	（1）程序：民事訴訟（2）手段較單一：承擔民事責任（3）處理民事糾紛適用調解原則