2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.2

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-12-02 10:13:41

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.2

【單項選擇題】

甲公司2021年12月31日因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬元的遞延所得稅負債，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額為250萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2021年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列報的金額為（　?。┤f元。

A．310

B．230

C．190

D．270

【正確答案】B

【答案解析】以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，確認的遞延所得稅負債的對方科目為其他綜合收益，不計入所得稅費用。所得稅費用=250-20=230（萬元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　20
　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　20
借：其他綜合收益　　　　　　　　　40
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　40
借：所得稅費用　　　　　　　　　　250
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　250

【單項選擇題】

城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，填寫《附列資料（五）》（附加稅費情況表）時，下列情形導(dǎo)致與《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計”一致的是（　?。?。

A．出口貨物勞務(wù)實行“免抵退稅”辦法的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的增值稅免抵稅額

B．實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額

C．實行增值稅加計抵減政策的納稅人，按規(guī)定享受的加計抵減額

D．符合小型微利企業(yè)條件，享受“六稅兩費”減免政策

【正確答案】C

【答案解析】 選項ABD：填寫《附列資料（五）》（附加稅費情況表）時，均會導(dǎo)致與《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計”不一致。

【單項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法規(guī)定，下列法院確定共同訴訟人和第三人的做法中，正確的是（??）。

A．勞務(wù)派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害，受害人未將派遣單位列為被告，法院將勞務(wù)派遣單位列為共同被告

B．因一般保證合同糾紛提起訴訟，債權(quán)人僅起訴被保證人，法院將保證人列為共同被告

C．部分繼承人起訴，其他繼承人既不放棄繼承權(quán)又不愿參加訴訟，法院將其他繼承人列為第三人參加訴訟

D．個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者和實際營業(yè)的經(jīng)營者不一致，法院將登記的經(jīng)營者和實際經(jīng)營者列為必要的共同訴訟人

分割線

【正確答案】D

【答案解析】 （1）選項A：在勞務(wù)派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，以接受勞務(wù)派遣的用工單位為當(dāng)事人。當(dāng)事人主張勞務(wù)派遣單位承擔(dān)責(zé)任的，該勞務(wù)派遣單位為共同被告。（2）選項B：保證合同約定為一般保證，債權(quán)人僅起訴被保證人的，可以只列被保證人為被告。（3）選項C：在繼承遺產(chǎn)的訴訟中，部分繼承人起訴的，人民法院應(yīng)通知其他繼承人作為共同原告參加訴訟；被通知的繼承人不愿意參加訴訟又未明確表示放棄實體權(quán)利的，人民法院仍應(yīng)將其列為共同原告。（4）選項D：個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實際經(jīng)營者不一致的，以登記的經(jīng)營者和實際經(jīng)營者為共同訴訟人。

【單項選擇題】

下列情形所占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。?。（2023年）

A．自收自支事業(yè)單位自用的土地

B．景區(qū)實景演出舞臺占用的土地

C．海關(guān)無償使用機場的土地

D．農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占用的土地

【正確答案】C

【答案解析】選項A：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位。選項B：沒有免稅規(guī)定。選項D：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；但是不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地。