2025年稅務師練習題每日一練匯總10.13

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-10-13 09:10:30

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習題練習可以幫助同學們在解題過程中發(fā)現自己的薄弱環(huán)節(jié)，清晰地看到自己在哪些知識點上掌握得不夠扎實，哪些解題技巧還不夠熟練。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題，同學們快來練習，查漏補缺吧！

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2025年稅務師練習題每日一練匯總10.13

【單項選擇題】

2024年1月1日，大山公司資產負債表中股東權益各項目年初余額為：股本3000萬元、資本公積8000萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤2000萬元。2024年大山公司發(fā)生相關業(yè)務資料如下：（1）經股東大會批準，宣告發(fā)放2023年度現金股利1500萬元；（2）將資本公積4000萬元轉增股本；（3）委托證券公司發(fā)行普通股400萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格6元，按照發(fā)行價的3%向證券公司支付相關發(fā)行費用；（4）當年實現凈利潤3000萬元，按15%提取盈余公積。不考慮其他因素，關于2024年12月31日大山公司資產負債表“股東權益”有關項目的期末余額計算結果不正確的是（　?。?。

A．“資本公積”項目為5928萬元

B．“股本”項目為7400萬元

C．“未分配利潤”項目為3050萬元

D．“股東權益合計”項目為16828萬元

【正確答案】D

【答案解析】選項A，資本公積的期末余額=期初8000-資本公積轉增股本4000+發(fā)行股票（400×6×97%-400）=5928（萬元）；選項B，股本的期末余額=期初3000+資本公積轉增股本4000+發(fā)行股票400=7400（萬元）；選項C，未分配利潤期末余額=期初2000-宣告發(fā)放現金股利1500+當年凈利潤增加3000×（1-15%）=3050（萬元）；選項D，股東權益合計期末余額=股本7400+資本公積5928+盈余公積（800+3000×15%）+未分配利潤3050=17628（萬元），或：股東權益合計=（3000+8000+800+2000）-宣告發(fā)放現金股利1500+發(fā)行股票（400×6×97%）+凈利潤3000=17628（萬元）。

【單項選擇題】

下列涉稅專業(yè)服務中屬于納稅情況審查的是（　?。?。（2022年）

A．土地增值稅清算鑒證

B．涉稅盡職審慎性調查

C．清稅注銷代理

D．海關委托保稅核查

【正確答案】D

【答案解析】選項A：屬于涉稅鑒證。選項B：屬于專項稅務咨詢服務。選項C：屬于其他稅務事項代理。

【多項選擇題】

下列有關公司合并、分立規(guī)則的說法中，正確的有（??）。（2019年）

A．有限責任公司分立，應由股東會作出決議

B．公司合并時，合并各方的債權、債務由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼

C．股份有限公司合并的決議，需經該公司代表2/3以上表決權的股東通過

D．公司分立，應當編制資產負債表及財產清單

E．公司分立時，通知債權人和公告是必經程序

分割線

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：股東會作出公司合并、分立的決議，必須經“出席”會議的股東所持表決權“2/3以上”通過。

【多項選擇題】

（新變）根據《中新稅收協(xié)定》規(guī)定，受雇所得在來源國獲得免稅待遇，需滿足的條件有（　?。?。

A．在任何12個月中在中國停留連續(xù)或累計超過183天（不含）

B．該項報酬由中國雇主支付或代表中國雇主支付

C．該項報酬由雇主設在中國的常設機構或固定基地所負擔

D．必須與雇主設在中國的常設機構簽訂勞動合同

E．由雇主設在中國的常設機構或固定基地負擔社會保險

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】受雇所得要在來源國（即勞務發(fā)生國）獲得免稅待遇必須同時滿足三個條件的情況下，受雇個人不構成在勞務發(fā)生國的納稅義務。反之，只要有一個條件未符合，就構成在勞務發(fā)生國的納稅義務。例如新加坡居民以雇員的身份在中國從事活動，只要有下列情況之一的，其獲得的報酬就可以在中國征稅：
（1）在任何12個月中在中國停留連續(xù)或累計超過183天（不含）；
（2）該項報酬由中國雇主支付或代表中國雇主支付；
（3）該項報酬由雇主設在中國的常設機構或固定基地所負擔。